Transformación digital de las administraciones tributarias

Mejorar los índices de cumplimiento de los contribuyentes y disminuir la carga del cumplimiento tanto para contribuyentes como para administraciones tributarias son objetivos fundamentales de la digitalización de los procesos de las administraciones tributarias. Para alcanzar estos objetivos, las administraciones tributarias deben emplear una estrategia integral que se centre en aprovechar los potenciales beneficios de la transformación digital y, al mismo tiempo, minimice sus posibles retos y desventajas. Para apoyar los esfuerzos y las estrategias destinados a la digitalización de las administraciones tributarias de todo el mundo, la 2ª Conferencia Técnica de la NTO abordará también determinados problemas que pueden presentarse en el marco de la transformación digital de las autoridades fiscales. Ella se desarrollará en Ciudad del Cabo, Sudáfrica, del 5 al 7 de septiembre de 2023:

2ª Conferencia Técnica de la NTO

La digitalización de las economías ha estado moviéndose a un ritmo creciente y provocando cambios fundamentales en todos los aspectos de la sociedad. Al ser una de las actividades gubernamentales principales, la administración tributaria no es inmune a las sombras de dicha transformación. La innovación y el avance tecnológicos han estado generando cambios dinámicos y drásticos en el ecosistema tributario alrededor del planeta. Con este desarrollo, la digitalización de las administraciones tributarias ha dejado de ser una elección para convertirse en una necesidad, además de que las autoridades fiscales no pueden quedarse atrás en el aprovechamiento de las tecnologías digitales para optimizar sus procesos.

Oportunidades y retos para las administraciones tributarias

La digitalización tiene el potencial de influir positivamente en la forma en que las administraciones tributarias recopilan, procesan y utilizan la información, de modo que ayuda a mejorar la eficiencia, transparencia y equidad de los sistemas. En relación con los contribuyentes, la digitalización puede convertir al cumplimiento tributario en una experiencia más directa y con menos trabas al integrarlo en la vida diaria y las actividades comerciales. 

Sin embargo, independientemente de estos atributos positivos, el camino hacia la digitalización de las administraciones tributarias se ha estado enfrentando a diversos retos. Entre otros, la falta de infraestructura tecnológica básica ha sido un desafío importante en los países en desarrollo. En el caso de las economías en transición y los países desarrollados, los retos se relacionan más bien con el uso de los datos para mejorar el cumplimiento tributario y simplificar los procesos destinados a dicho cumplimiento. Para disfrutar de todo el potencial de la digitalización, se deben unir varias piezas. La revolución no requiere únicamente la adopción de nuevas tecnologías, sino que también implica cambios en los patrones de trabajo y otros retos relativos a la gestión, de modo que, para atravesar las distintas etapas de la digitalización, se necesita resiliencia y persistencia. 

Evolución de los procesos de la administración tributaria: de la manualidad a la digitalización

No hay autoridad fiscal que sea inmune a la necesidad de modernizar sus procesos. Las administraciones tributarias de los diferentes países se encuentran en etapas distintas del camino hacia la transformación digital total. Estas tres etapas van desde la administración tributaria tradicional basada en formatos físicos a las oficinas íntegramente digitales y se denominan «Administración tributaria 1.0», «Administración tributaria 2.0» y «Administración tributaria 3.0»:

Administración tributaria 1.0: la era de los procesos manuales y en papel 

La Administración tributaria 1.0 hace referencia al enfoque tradicional de las administraciones tributarias, caracterizado por los procesos manuales y en papel. Durante esta era, los contribuyentes debían presentar su información impositiva en formatos físicos y las autoridades fiscales procesaban y revisaban la documentación de forma manual. No obstante, este enfoque manual, a menudo, provocaba demoras, errores e ineficiencias. Asimismo, los sistemas basados en papel se enfrentaban a serias dificultades al tener que trabajar con grandes volúmenes de datos. 

Administración tributaria 2.0: aprovechamiento de las herramientas digitales y los enfoques basados en datos 

En respuesta a las limitaciones de la Administración tributaria 1.0, surgió la Administración tributaria 2.0, también denominada «Administración electrónica». El objetivo de esta etapa era aprovechar las herramientas digitales y los enfoques basados en datos para optimizar los procesos de las administraciones tributarias. Así, las autoridades fiscales comenzaron a adoptar sistemas para completar formularios de manera electrónica y que permitan a los contribuyentes presentar sus declaraciones de forma digital. En este marco, se crearon portales online para realizar pagos y transacciones fiscales y que los contribuyentes puedan cumplir digitalmente con sus obligaciones tributarias. 

En la Administración tributaria 2.0, las autoridades fiscales comenzaron a utilizar herramientas de análisis y algoritmos para identificar a contribuyentes de alto riesgo y tratar datos. De este modo, se establecieron colaboraciones entre administraciones tributarias y otras agencias gubernamentales para facilitar el intercambio de datos e información, con el objetivo de mejorar los trabajos destinados al cumplimiento tributario. Si bien la Administración tributaria 2.0 implicó importantes mejoras para las administraciones tributarias, no llegó a aprovechar todo el potencial de las tecnologías digitales.

Administración tributaria 3.0: integración de procesos fiscales en los ecosistemas digitales de los contribuyentes 

Las limitaciones de la Administración tributaria 2.0, por consiguiente, inspiraron el surgimiento de la Administración tributaria 3.0. La Administración tributaria 3.0 prevé un futuro en el que la tributación se convierte en una parte intrínseca de los ecosistemas digitales de los contribuyentes. Al conectarse con los sistemas que las empresas usan para sus propias operaciones, transacciones y comunicaciones, las administraciones tributarias pueden disminuir de forma significativa la carga del cumplimiento y mejorar la fiabilidad de la información. 

Además, la Administración tributaria 3.0 hace hincapié en la importancia de contar con canales de comunicación seguros y eficientes entre contribuyentes y autoridades fiscales para permitir un intercambio oportuno de información, consultas y resoluciones de conflictos. Sin embargo, estas funciones y mejoras añadidas implican también otros retos.

La digitalización de las administraciones tributarias

La transformación digital de las administraciones tributarias implica una serie de beneficios y retos. Por el lado de los beneficios, la transformación digital puede simplificar procesos tributarios, aumentar el cumplimiento, mejorar la gestión y el análisis de datos, y promover la colaboración entre administraciones tributarias y otras agencias gubernamentales. Asimismo, estas cuestiones, en conjunto, mejoran la eficiencia, transparencia y equidad de los sistemas. Por ejemplo, la transparencia que viene ligada a la digitalización de la información de los contribuyentes podría mejorar la confianza de estos, además de consolidar la relación entre el Estado y los ciudadanos y derivar en una movilización de recursos fiscales internos eficiente (MRI). Es más, con la ayuda de la tecnología, las autoridades tributarias pueden incrementar el cumplimiento y reducir la evasión fiscal, así como disminuir los costes administrativos y de control. La introducción de sistemas destinados a completar formularios de manera electrónica con cálculos automatizados de los impuestos, portales online para pagos tributarios y esquemas de identidad digital puede disminuir notablemente la carga del cumplimiento y mejorar la fiabilidad de la información. 

Por otra parte, los retos que deben superarse en el marco de la transformación digital de los países están vinculados de forma estrecha con el grado de avance digital general del país en cuestión. Mientras los países que se encuentran en las primeras etapas de la digitalización tienen dificultades para implementar la infraestructura necesaria, los países más avanzados en la materia se enfrentan a retos relacionados con la seguridad de los datos, la privacidad y la confidencialidad y afrontan los desafíos de tratar cuestiones éticas y jurídicas, asegurar un acceso equitativo a los servicios y recursos digitales, y formar a los trabajadores para adaptarse a la era digital. Por consiguiente, cada administración tributaria debe desarrollar una solución a su medida, destinada a superar sus propios retos. La implementación exitosa y sostenible de una estrategia de digitalización exige a las administraciones tributarias ser proactivas y responder a las necesidades respectivas.

Implementación de estrategias de digitalización: experiencias de países 

En los últimos años, varias administraciones tributarias de todo el mundo han emprendido con éxito diversos proyectos de digitalización. En Argentina, la administración tributaria (AFIP) estableció el «Sistema Integral de Monitoreo de Pagos al Exterior de Servicios» (SIMPES) en 2022. El SIMPES exige que se analice el cumplimiento tributario y la capacidad financiera de las personas y entidades que pagan a proveedores de servicios extranjeros antes de que puedan realizar dichos pagos al exterior. El SIMPES se diseñó para ayudar a la AFIP a localizar potenciales evasiones fiscales y se basa, en gran medida, en procesos de comparación de datos. En el último tiempo, el nuevo sistema ha demostrado también su capacidad para detectar ingresos de criptoactivos no declarados, un tipo de ingreso notablemente complicado de controlar con fines de cumplimiento tributario. La experiencia argentina demuestra que el avance tecnológico del lado de los contribuyentes requiere que las autoridades fiscales adopten esos avances y se familiaricen con ellos. 

En Nigeria, la administración tributaria (FIRS) creó la plataforma «TaxPro-Max» en 2021. La plataforma es una solución online de administración tributaria que permite a los contribuyentes registrar, declarar y abonar impuestos de forma electrónica. Asimismo, TaxPro-Max es un espacio para que los contribuyentes puedan visualizar todas las transacciones con la administración tributaria en un solo lugar. La plataforma desempeña un importante papel en el fomento del cumplimiento tributario con el transcurso del tiempo. Desde la adopción de la plataforma, el Servicio Federal de Recaudación Nacional (FIRS, por sus siglas en inglés) ha registrado un aumento constante de la recaudación fiscal año tras año. 

Durante la 2ª Conferencia Técnica de la NTO, se compartirán buenas prácticas y los caminos hacia la digitalización de las administraciones tributarias con el objetivo de promover el aprendizaje entre pares y el intercambio de experiencias. 

La 2ª Conferencia Técnica de la NTO

Si bien las administraciones tributarias se encuentran en distintas etapas de la digitalización, compartir experiencias y el intercambio entre pares ha acelerado la digitalización de las autoridades fiscales que se han unido posteriormente al debate. Por este motivo, en la sesión plenaria (1) de apertura de la Conferencia, se debatirá acerca de la experiencia de distintos países y buenas prácticas.

Dado que la tecnología tributaria solo puede ser positiva si el personal de las administraciones tributarias se familiariza con ella de forma suficiente, durante la Conferencia también se abordarán las habilidades sociales necesarias, como la gestión de cambios en la organización (sesión plenaria 2) y el liderazgo en períodos de cambio (sesión de trabajo en grupo 2), que son componentes fundamentales para el éxito de los proyectos de transformación digital. Los aspectos de la transformación digital que modifican el perfil de los funcionarios de las administraciones tributarias del futuro que deberán tener más conocimientos tecnológicos que los funcionarios tradicionales (sesión plenaria 6) serán el tema principal de la sesión plenaria final. 

Los retos de los procesos de la transformación digital detallados previamente también formarán parte de las cuestiones que se tratarán en la 2.a Conferencia Técnica de la NTO. El mayor grado de dependencia de la contratación de servicios privados para el desarrollo de soluciones digitales destaca la importancia de los procedimientos de compra públicos bien diseñados (sesión de trabajo en grupo 1). El análisis de datos (sesión de trabajo en grupo 3), la inteligencia artificial y el aprendizaje automático (sesión plenaria 5) son herramientas poderosas para incrementar la eficacia del control tributario. Como contracara, sin embargo, la dependencia de los datos requiere también el desarrollo de una estrategia de ciberseguridad por parte de la administración tributaria (sesión de trabajo en grupo 4). 

Estos y otros aspectos de la transformación digital de las administraciones tributarias se tratarán en la 2ª Conferencia Técnica de la NTO que se desarrollará en Ciudad del Cabo, Sudáfrica, del 5 al 7 de septiembre de 2023. 

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