Seguimiento de la ATI
Acerca de
Los avances realizados por los miembros de la ATI con respecto al cumplimiento de los cuatro compromisos incluidos en la Declaración 2025 de la ATI son monitoreados anualmente por el International Tax Compact (ITC). Para este ejercicio de seguimiento, el ITC combina información cuantitativa y cualitativa, basada tanto en datos disponibles públicamente como en encuestas llenadas por los países socios de la ATI y los países cooperantes de la ATI (proveedores de apoyo internacional).
Seguimiento del compromiso 1 de la ATI
Compromiso 1: Los países socios de la ATI se comprometen a mejorar la movilización de recursos fiscales internos (MRI) sobre la base de políticas tributarias equitativas, así como de administraciones tributarias eficientes, eficaces y transparentes. Los países cooperantes de la ATI se comprometen a apoyar tales reformas.
- El seguimiento del Compromiso 1 de la ATI se basa en diferentes indicadores cuantitativos y cualitativos que evalúan el desempeño de los sistemas fiscales de los países socios de la ATI en cuanto a la recaudación de ingresos nacionales sobre la base de políticas fiscales equitativas. Los miembros de la ATI han definido como parte de los sistemas fiscales equitativos a la igualdad socioeconómica, la sensibilidad de género y la sostenibilidad ambiental. Estos indicadores incluyen, entre otros, la proporción de impuestos sobre el PIB, la proporción de retenciones fiscales, las devoluciones de IVA, el llenado y pago puntual de las declaraciones de impuestos, la existencia de una unidad dentro de la administración tributaria para individuos con alto patrimonio y su respectiva recaudación, y el impacto de la fiscalidad en la desigualdad. Las fuentes de los indicadores están conformadas por la Encuesta Internacional para la Administración Tributaria (ISORA por sus siglas en inglés), el Comité de Ayuda al Desarrollo (CAD) de la OCDE, Tax Justice Network, el Fondo Monetario Internacional (FMI), etc. Los países socios de la ATI tienen la oportunidad de reportar sobre el progreso de sus indicadores a nivel nacional, garantizando que los datos proporcionados sean altamente fiables, precisos y detallados.
Seguimiento del compromiso 2 de la ATI
Compromiso 2: Los países cooperantes de la ATI se comprometen colectivamente a mantener o superar el nivel fijado como meta a nivel mundial para 2020 (430,4 mill. USD) de cooperación en términos de MRI para reformas tributarias de los propios países.
- El seguimiento del Compromiso 2 de la ATI utiliza datos de la Ayuda Oficial al Desarrollo (AOD) que muestra la variación en los desembolsos de la AOD por parte de los países cooperantes de la ATI con relación al nivel meta fijado en 2020. En este contexto, se evalúa la evolución de los compromisos y desembolsos brutos comunicados al CAD de la OCDE en el marco del código de propósito 15114 del Estándar Común de Reporte (ECR) para la MRI. Como parte del proceso de seguimiento, los países cooperantes de la ATI tienen también la oportunidad de revisar los datos que han comunicado al CAD de la OCDE y ajustar esta información.
Seguimiento del compromiso 3 de la ATI
Compromiso 3: Los miembros de la ATI se comprometen a aplicar políticas coherentes y coordinadas que fomenten la MRI y permitan combatir los flujos financieros ilícitos (FFI) relacionados con los impuestos
- El Compromiso 3 de la ATI se supervisa utilizando una serie de datos cuantitativos y cualitativos para medir la coherencia de las políticas aplicadas por los países miembros de la ATI, las mismas que deben evitar el impacto negativo en la movilización de impuestos en los países socios de la ATI y combatir los flujos financieros ilícitos. Los indicadores de este compromiso comprenden los resultados en relación con las prácticas fiscales perniciosas, el treaty shopping, los informes país por país (o CBCR por sus siglas en inglés), la transparencia y evaluación de los gastos tributarios, la participación en el intercambio de información con fines fiscales, incluido el intercambio automático de información (AEOI) y el intercambio de información previa solicitud (EOIR), así como los registros de beneficiarios efectivos y las acciones al portador. Los datos utilizados para este ejercicio de seguimiento proceden principalmente de la OCDE, Tax Justice Network, así como de los informes de los miembros de la ATI.
Seguimiento del compromiso 4 de la ATI
Compromiso 4: Los miembros de la ATI se comprometen a ampliar el espacio y la capacidad de las partes interesadas responsables de velar por la rendición de cuentas en los países socios con el fin de que se impliquen en cuestiones tributarias y de recaudación.
- El seguimiento del Compromiso 4 de la ATI gira en torno a tres aspectos esenciales: transparencia, compromiso y capacidad. Los indicadores para cada una de estas dimensiones evalúan si las partes interesadas en esta rendición de cuentas tienen acceso a información pública sobre temas de fiscalidad, sus oportunidades para participar en el proceso de toma de decisiones conectadas al tema tributario, y la provisión de los recursos necesarios para participar en estas oportunidades. Los indicadores miden tanto la actuación de los países socios en la provisión de estas dimensiones como el soporte de los países cooperantes en este aspecto. Las fuentes de datos para los indicadores son International Budget Partnership (IBP), el GTED, el CAD de la OCDE, así como los informes de los miembros de la ATI.
Metodología
Marco de Seguimiento
El marco de seguimiento de la ATI post-2020 describe el proceso de seguimiento. El Informe de Seguimiento de la ATI de 2020 (en inglés), el primer informe de seguimiento de la Declaración 2025 de la ATI, ofrece información detallada sobre el progreso de los miembros de la ATI en cada uno de los cuatro compromisos incluidos en esta declaración.
La información sobre la metodología en el marco de la anterior Declaración de la ATI puede encontrarse en la nota conceptual del Informe de Seguimiento de la ATI de 2016, y en el capítulo metodológico del Informe de Seguimiento de la ATI de 2015 (en inglés) (págs. 28-32).
Datos
La información recopilada en el proceso de seguimiento de la ATI también está disponible en la “DRM Database”, la cual ofrece una visión general de todos los proyectos de asistencia técnica llevados a cabo a nivel mundial para apoyar la MRI en los países socios de la ATI.